Asesoría fiscal agraria para agricultores y ganaderos
Módulos o estimación directa, IVA agrario, la PAC en la Renta, la venta de una finca o el relevo de la explotación. Somos asesores fiscales agrarios desde Valladolid y atendemos a explotaciones de Burgos, Palencia, Valladolid y el resto de la comunidad.
¿Qué hace un asesor fiscal agrario?
Un asesor fiscal agrario lleva los impuestos de la explotación con las reglas propias del sector: regímenes especiales de IVA y de IRPF, ayudas que tributan de forma distinta y reducciones que solo existen para el campo.
Es una especialidad dentro de nuestra asesoría fiscal, y una de las que más diferencia marca: un error de régimen se arrastra durante años en una explotación que no cambia de asesor.
Por qué la fiscalidad agraria es distinta
Porque los ingresos del campo no se parecen a los de ningún otro negocio: dependen del clima, se cobran en momentos concretos del año y llegan en buena parte en forma de ayudas públicas.
Porque el sector tiene regímenes propios en IVA y en IRPF, pensados para explotaciones que no llevan contabilidad completa, y que conviene revisar cada cierto tiempo para saber si siguen compensando.
Y porque el patrimonio de una explotación, las fincas, la maquinaria y los derechos, pasa de una generación a otra con reglas fiscales específicas que hay que preparar con años de antelación.
A quién asesoramos
Agricultores y ganaderos autónomos, explotaciones familiares, sociedades agrarias de transformación, sociedades civiles y limitadas del sector agrario de Castilla y León.
También propietarios de fincas rústicas que no las trabajan pero las arriendan, las venden o las ceden para instalaciones de energía, y herederos de explotaciones que tienen que decidir qué hacer con ellas.
En todos los casos con el mismo criterio: primero entender cómo funciona la explotación, después elegir el régimen que le conviene y, por último, cumplir cada año sin sorpresas.
Servicios de asesoría fiscal agraria
Llevamos la fiscalidad completa de la explotación: el régimen de IRPF y de IVA, las declaraciones del año, la tributación de las ayudas y las operaciones con fincas, maquinaria y derechos.
Y lo coordinamos con la contabilidad, las nóminas de los trabajadores del campo y la tramitación de ayudas, que llevamos en la misma casa.
Fiscalidad de agricultores y ganaderos autónomos
La mayoría de las explotaciones de Castilla y León son de un titular autónomo o de una familia. Su fiscalidad gira alrededor de dos decisiones: cómo tributar en el IRPF y cómo hacerlo en el IVA.
Las revisamos con los números reales de la explotación y te decimos si el régimen que tienes sigue siendo el que te conviene.
Módulos o estimación directa en la actividad agraria
En módulos, el rendimiento se calcula aplicando unos índices a los ingresos de cada producto. En estimación directa, se restan los gastos reales. La diferencia puede ser muy grande según el año y el cultivo.
Las explotaciones con muchos gastos, inversiones fuertes o años malos suelen salir mejor en directa; las de gastos bajos y producción estable, en módulos. No hay respuesta general.
Lo comprobamos con tus números y, si conviene cambiar, presentamos la renuncia o la revocación dentro del plazo que marca la ley, que es al final del año anterior.
IVA agrario: régimen especial o régimen general
El régimen especial de agricultura, ganadería y pesca libera al agricultor de liquidar el IVA: no repercute ni deduce, y a cambio cobra una compensación de quien le compra.
Es cómodo, pero no siempre es lo más rentable. Si haces inversiones grandes, como una nave, un regadío o maquinaria, el régimen general permite recuperar el IVA soportado.
Calculamos qué régimen te deja más dinero en los próximos años, teniendo en cuenta las inversiones previstas, y gestionamos el cambio cuando compensa.
La PAC en la declaración de la Renta
Las ayudas de la PAC tributan en el IRPF, pero no todas igual: unas se integran como ingreso de la actividad y otras, ligadas a inversiones, se imputan a lo largo de los años.
Imputarlas en el ejercicio correcto y con el tratamiento que corresponde es uno de los puntos que más revisa Hacienda en las declaraciones de agricultores y ganaderos.
Cruzamos los pagos de la PAC del año con tu declaración y te explicamos cuánto de cada ayuda tributa y cuándo, para que no haya sorpresas al presentar la Renta.
Reducción de módulos por malas cosechas
Cuando una zona sufre sequía, granizo, heladas u otras adversidades, el Ministerio aprueba cada año reducciones de los índices de rendimiento para los cultivos afectados.
Esas reducciones no se aplican solas: hay que comprobar si tu municipio y tu producto están incluidos y aplicarlas en la declaración. Es dinero que muchos agricultores dejan sin reclamar.
Si la adversidad no está recogida en la reducción general, se puede pedir una reducción individual demostrando los daños. Te decimos si compensa y lo tramitamos.
Maquinaria, naves e inversiones
Un tractor, una cosechadora o una nave son inversiones que se amortizan durante años, y la forma de hacerlo cambia el resultado fiscal de cada uno de esos ejercicios.
Revisamos si te conviene comprar, financiar o alquilar, cómo se amortiza cada bien y qué ocurre con el IVA y con la ayuda pública cuando la inversión está subvencionada.
Y cuando vendes maquinaria usada, calculamos la ganancia o la pérdida que genera, que es una de las operaciones que más se olvida declarar en el sector.
Sociedades agrarias
Cuando una explotación crece, se reparte entre hermanos o suma a varios productores, aparece la pregunta de la forma jurídica: sociedad civil, sociedad agraria de transformación o sociedad limitada.
Cada una tributa de forma distinta y tiene obligaciones contables propias. Te ayudamos a elegir y llevamos su fiscalidad año a año.
Sociedad civil agraria y SAT
Las sociedades civiles y las sociedades agrarias de transformación son las formas más habituales en las explotaciones familiares compartidas entre hermanos o socios del pueblo.
Tienen reglas fiscales y contables propias que no siempre se conocen bien: qué impuesto pagan, cómo se reparten los rendimientos entre los socios y qué libros deben llevar.
Revisamos que la tuya cumpla y que el reparto entre socios esté bien hecho, que es donde suelen aparecer los problemas cuando uno de ellos se jubila o quiere salir.
Pasar la explotación a sociedad limitada
A partir de cierto volumen de beneficios, tributar en el Impuesto sobre Sociedades puede compensar más que hacerlo en el IRPF. Pero el paso tiene costes y consecuencias que hay que medir.
Calculamos el ahorro real con tus números, el coste de aportar fincas y maquinaria a la sociedad y cómo afecta a las ayudas, que en muchos casos hay que comunicar o transferir.
La constitución y los estatutos los prepara nuestra asesoría jurídica, para que la sociedad nazca pensada para la explotación y para su relevo futuro.
Ayudas, fincas y derechos
Las operaciones con el patrimonio de la explotación son las que más dinero mueven y las que menos se repiten: vender una finca, arrendarla, transmitir derechos o cobrar una ayuda a la incorporación.
Te decimos cómo tributa cada una antes de firmar, que es cuando todavía se puede elegir la forma de hacerla.
Tributación de ayudas y subvenciones agrarias
La ayuda a la incorporación de jóvenes agricultores, las ayudas a la modernización y las agroambientales tributan, pero muchas pueden imputarse a lo largo de varios años en lugar de en uno solo.
Aplicamos la imputación que corresponde a cada ayuda para que no dispare la Renta del año en que se cobra, y revisamos los compromisos que conlleva para que no haya que devolverla.
La solicitud y la justificación de las ayudas las lleva nuestra gestión de subvenciones, en coordinación con el área fiscal.
Venta de fincas y de derechos de pago
Vender una finca rústica genera una ganancia patrimonial que tributa en la Renta, calculada sobre el valor de adquisición. En fincas heredadas hace décadas, ese valor es decisivo.
Revisamos el valor de adquisición, los coeficientes que se pueden aplicar y si te conviene vender de una vez o por partes. Lo mismo con la venta o la cesión de derechos de pago.
Y te avisamos de las obligaciones del comprador y del notario, para que la operación se cierre sin requerimientos posteriores.
Arrendamiento de fincas y parques de energía
El arrendamiento de fincas rústicas tributa de forma distinta según quién las trabaje y cómo se haya pactado. No es lo mismo arrendar a otro agricultor que ceder terreno para una planta solar.
Los contratos para instalaciones de energía son cada vez más frecuentes en Castilla y León, con pagos anuales elevados y plazos muy largos. Su tratamiento fiscal conviene revisarlo antes de firmar.
Revisamos el contrato desde el punto de vista fiscal y declaramos las rentas cada año. Si el contrato lo necesita, lo revisa también nuestro despacho de abogados.
Relevo generacional y transmisión de la explotación
El momento más delicado de una explotación agraria es su paso a la siguiente generación. Bien preparado, puede hacerse con un coste fiscal muy reducido; improvisado, puede costar una parte importante del patrimonio.
Lo planificamos con tiempo y con las dos miradas, la fiscal y la jurídica, para que la explotación siga funcionando sin interrupciones.
Transmisión de la explotación en vida
Donar la explotación al hijo o la hija que la va a continuar puede tener reducciones fiscales muy relevantes, siempre que se cumplan requisitos concretos sobre la explotación y sobre quien la recibe.
Esos requisitos hay que prepararlos con antelación: la explotación debe cumplir determinadas condiciones y el heredero tiene que estar vinculado a ella de una forma determinada.
Te decimos qué falta para cumplirlos y en qué orden hacer las cosas, porque una donación mal planteada pierde las reducciones y paga como cualquier otra.
Herencia de fincas y explotaciones
Cuando la explotación llega por herencia, las reducciones existen igualmente, pero hay que aplicarlas bien y mantener los requisitos durante los años siguientes para no perderlas.
Liquidamos el impuesto de sucesiones aplicando las reducciones de Castilla y León y las específicas para explotaciones agrarias, y te explicamos qué no puedes hacer después para conservarlas.
Si hay que repartir las fincas entre varios herederos o alguno no quiere seguir, lo lleva nuestro abogado de herencias en el mismo despacho.
Jubilación y cese de la actividad agraria
Jubilarse no significa solo dejar de trabajar las fincas. Hay que decidir qué pasa con ellas, con la maquinaria y con los derechos, y cómo tributa cada una de esas decisiones.
Arrendar, vender, donar o mantener la titularidad tienen consecuencias muy distintas en el IRPF y en las ayudas. Las comparamos contigo con números antes de dar de baja la actividad.
Y coordinamos la baja en Hacienda y en la Seguridad Social, para que el cese se haga en el orden correcto y no se pierda ninguna prestación ni ninguna reducción.
Asesoría fiscal agraria en Castilla y León
Castilla y León es una de las comunidades con más superficie agraria de España, y el campo está presente en la economía de todas sus provincias. Nuestro despacho está en Valladolid y trabajamos con explotaciones de toda la comunidad.
Nos desplazamos cuando hace falta y resolvemos el resto en remoto, con documentación digital y firma electrónica, porque en plena campaña nadie puede perder una mañana en ir a la ciudad.
Asesoría fiscal agraria en Burgos
Burgos combina grandes explotaciones de cereal en el sur y el páramo con ganadería en el norte y viñedo en la Ribera del Duero. Cada una tiene su régimen fiscal y su calendario.
Atendemos a agricultores, ganaderos y bodegueros burgaleses desde Valladolid. Si además necesitas el resto de la fiscalidad de tu empresa en la provincia, tienes nuestra asesoría fiscal en Burgos.
Palencia, Valladolid, Zamora y el resto de la comunidad
Tierra de Campos, que reparten Palencia, Valladolid, Zamora y León, es una de las grandes zonas cerealistas de España, con explotaciones familiares que llevan generaciones en las mismas manos.
A muchas les llega ahora el momento del relevo, y es ahí donde más falta hace planificar. Lo hacemos con explotaciones de toda la zona; en Palencia, también desde nuestra asesoría fiscal en Palencia.
El calendario del campo y el de Hacienda
El campo cobra cuando vende la cosecha y cuando llegan las ayudas, no cuando vencen los trimestres. Por eso planificamos los pagos de cada año con el calendario de la explotación delante.
Te avisamos antes de cada plazo y te decimos lo que vas a pagar con tiempo, para que no tengas que adelantar dinero en los meses en que la explotación todavía no ha cobrado.
Lo que se pierde por no revisar
Es habitual encontrar explotaciones que llevan años en el mismo régimen sin haberlo revisado, sin aplicar las reducciones por malas cosechas o imputando mal las ayudas.
Una revisión de las últimas declaraciones suele encontrar margen. Y cuando hay algo que corregir, cuanto antes se haga y por iniciativa propia, menos cuesta.
Cómo trabajamos la fiscalidad agraria
Empezamos por conocer la explotación: qué produce, cómo vende, qué ayudas cobra, qué inversiones tiene previstas y quién la va a continuar. Con eso se deciden el régimen y el calendario.
No publicamos tarifas: el precio depende del tamaño de la explotación y de lo que necesites. Te damos un presupuesto cerrado por escrito antes de empezar.
Revisión de la explotación
Revisamos tus últimas declaraciones de IRPF e IVA, el régimen en el que estás, la imputación de las ayudas y las reducciones que se podrían haber aplicado. Te decimos qué está bien, qué se puede mejorar y si hay algo que corregir.
Fiscalidad anual con cuota fija
Llevamos los trimestres, la Renta, el IVA y las declaraciones informativas de la explotación con una cuota ajustada a su tamaño, y te avisamos antes de cada plazo con lo que vas a pagar.
Operaciones y relevo con presupuesto previo
La venta de fincas, el paso a sociedad, el relevo generacional o una herencia se presupuestan aparte y antes de empezar, con el análisis fiscal y jurídico incluido.
Por qué elegir Deferre como asesoría fiscal agraria
Asesores fiscales y abogados en el corazón agrario de España
Desde 1993 en Valladolid
Más de treinta años asesorando a explotaciones y familias del campo de Castilla y León.
Fiscal, laboral y ayudas
Los impuestos, las nóminas de temporada y la tramitación de ayudas, en la misma casa.
Relevo con criterio jurídico
La transmisión de la explotación la preparan juntos nuestros asesores fiscales y nuestros abogados.
Un interlocutor asignado
Alguien que conoce tu explotación y responde el teléfono, también en plena campaña.
Otros servicios de consultoría
Planificación fiscal, impuestos y defensa ante Hacienda para empresas, autónomos y particulares, con más de treinta años de oficio.
Nóminas, contratación, convenios, inspecciones y despidos. Más de 500 nóminas al mes, con asesores y abogados en la misma casa.
Libros, cierre y cuentas anuales en plazo, coordinados con tu fiscalidad porque son la misma cuenta.
Contratos, sociedades, impagos y herencias. Nos anticipamos al conflicto y, cuando llega, no te pasamos a otro despacho.
Ayudas para la explotación y para la empresa: buscamos las que encajan, las solicitamos y las justificamos hasta el final.
Protección de datos, canal de denuncias, plan de igualdad y compliance penal, con un solo interlocutor que responde por las cuatro.
Compraventas, alquileres y herencias con inmuebles, con la fiscalidad de cada operación resuelta en la misma casa.
Acceso a financiación a través de las entidades con las que trabajamos, y ahorro y previsión como corredores de seguros.
nuestra calidad habla por si sola a través de
Nuestros clientes
Enrique Clérigo
CEO de Barro-Gres
«Gestoría y consultora de confianza y profesionalidad absoluta. Muchos años trabajando con ellos y siempre ofreciendo un servicio excelente además de cercanía al cliente. Totalmente recomendado!!!»
Jose Rey Sanchez
Autónomo
«Siempre accesibles y con magníficos profesionales. Me siento tranquilo con ellos en la presentación de impuestos y formularios varios. Me han resuelto varios requerimientos con Hacienda con éxito, sin ninguna sanción administrativa, librándome de todas las gestiones y con el archivo de los expedientes.»
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Preguntas frecuentes sobre asesoría fiscal agraria
¿Qué es una asesoría fiscal agraria?
Es la asesoría fiscal especializada en el sector agrario: lleva los impuestos de agricultores, ganaderos y sociedades agrarias con las reglas propias del campo, como el régimen especial de IVA, los módulos agrarios, la tributación de la PAC o las reducciones para transmitir la explotación.
¿Me conviene tributar en módulos o en estimación directa?
Depende de tus ingresos, tus gastos y tus inversiones. Las explotaciones con gastos altos o inversiones fuertes suelen salir mejor en estimación directa; las de gastos bajos y producción estable, en módulos. Lo comprobamos con tus números reales antes del plazo para cambiar.
¿Cómo tributa la PAC en la declaración de la Renta?
Las ayudas desacopladas se integran como ingreso de la actividad del año en que se cobran. Las ligadas a inversiones o a la incorporación de jóvenes pueden imputarse a lo largo de varios años. Aplicar bien cada tratamiento evita pagar de más y evita requerimientos.
¿Qué es el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca?
Es un régimen de IVA para agricultores y ganaderos que no repercuten ni deducen IVA: a cambio, quien les compra les paga una compensación. Es sencillo, pero si vas a hacer inversiones grandes puede compensar el régimen general para recuperar el IVA soportado.
¿Se pueden reducir los módulos por sequía o por granizo?
Sí. Cada año se aprueban reducciones de los índices de rendimiento para las zonas y los cultivos afectados por adversidades. Hay que comprobar si te afectan y aplicarlas en la declaración. Si tu caso no está incluido, se puede pedir una reducción individual demostrando los daños.
¿Cómo puedo pasar la explotación a mi hijo pagando menos impuestos?
Existen reducciones importantes para la transmisión de explotaciones agrarias, tanto en vida como por herencia, pero exigen requisitos sobre la explotación y sobre quien la recibe que hay que preparar con tiempo. Lo planificamos contigo antes de hacer la donación o el testamento.
¿Cómo tributa el alquiler de una finca para una planta solar?
Las rentas del arrendamiento tributan en tu Renta cada año, y su tratamiento depende de cómo esté redactado el contrato y de si mantienes actividad agraria. Conviene revisarlo antes de firmar, porque son contratos muy largos y con importes relevantes.
¿Lleváis sociedades agrarias de transformación?
Sí. Llevamos la fiscalidad y la contabilidad de SAT, sociedades civiles y sociedades limitadas del sector agrario, y asesoramos también a sus socios en su propia declaración.
¿Atendéis a explotaciones fuera de Valladolid?
Sí. Trabajamos con explotaciones de Burgos, Palencia, Zamora, León, Salamanca, Segovia, Ávila y Soria, en remoto y con visitas cuando hacen falta. En plena campaña, casi todo se resuelve por teléfono y firma electrónica.
¿Revisamos la fiscalidad de tu explotación?
Te decimos, sin compromiso, si el régimen en el que estás sigue siendo el que te conviene, si las ayudas están bien declaradas y qué conviene preparar para el relevo.