Diciembre es el mes en que más gente aporta a su plan de pensiones, y tiene sentido: solo cuentan para la renta de este año las aportaciones hechas antes del 31 de diciembre. Pero antes de hacer la transferencia conviene saber cuánto desgrava un plan de pensiones de verdad, cuánto te compensa aportar y qué pasará el día que lo rescates.
Cuánto desgrava un plan de pensiones
Las aportaciones no son una deducción de la cuota, sino una reducción de la base imponible. Lo que aportas se resta de tus ingresos antes de calcular el impuesto, y por eso el ahorro depende de tu tipo marginal, el porcentaje que pagas por el último euro que ganas.
| Base liquidable general | Tipo marginal aproximado* | Ahorro por 1.500 € aportados |
|---|---|---|
| Hasta 20.200 € | 24 % | unos 360 € |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30 % | unos 450 € |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37 % | unos 555 € |
| Más de 60.000 € | 45 % o más | 675 € o más |
*Tipos orientativos sumando la escala estatal y la de Castilla y León. El cálculo exacto depende de tu situación personal y familiar.
Con estas cifras se entiende por qué el plan de pensiones interesa sobre todo a quien tiene ingresos medios o altos. Alguien con una base de 25.000 euros ahorra unos 450 euros al aportar 1.500; alguien con 70.000 euros ahorra 675 o más por la misma aportación.
Ahora bien, ese ahorro es en realidad un diferimiento. Cuando rescates el plan, lo que cobres tributará como rendimiento del trabajo, sumado al resto de tus ingresos de ese año. El negocio está en aportar cuando tu tipo marginal es alto y rescatar cuando es más bajo, normalmente ya jubilado.
Aportación máxima al plan de pensiones
En los planes individuales, los que contratas por tu cuenta en un banco o una gestora, el límite es de 1.500 euros al año. En los planes de empleo, los que promueve tu empresa, el límite conjunto puede llegar a 10.000 euros, sumando hasta 8.500 euros de contribuciones empresariales o aportaciones del trabajador vinculadas a ellas.
Hay además un límite relativo: la reducción no puede superar el 30 % de la suma de tus rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas. Si aportas más de lo que puedes reducir por falta de base, el exceso no se pierde y puede aplicarse en los cinco ejercicios siguientes.
Si tu cónyuge no trabaja o gana poco, puedes aportar hasta 1.000 euros al año a su plan y reducirlos en tu declaración, siempre que sus ingresos del trabajo y de actividades no superen 8.000 euros. Las personas con discapacidad tienen límites específicos, bastante más altos.
Plan de pensiones para autónomos
Los autónomos tienen una vía adicional. Además de los 1.500 euros del plan individual, pueden aportar a un plan de pensiones de empleo simplificado para autónomos, con un límite adicional de 4.250 euros, hasta un total de 5.750 euros al año. Para un autónomo con buenos rendimientos es la forma más directa de reducir su base imponible, y conviene compararlo con otras alternativas como la inversión en la propia actividad.
Cuánto conviene aportar antes del 31 de diciembre
La respuesta depende de cuatro cosas. Primero, de tu base liquidable de este año, que determina el tipo marginal y por tanto el ahorro. Segundo, de lo que esperas cobrar al jubilarte: si prevés ingresos más bajos, el plan suele compensar; si no, el diferimiento pierde atractivo. Tercero, de tu liquidez, porque el dinero queda inmovilizado salvo en los supuestos de rescate previstos, como jubilación, incapacidad, desempleo de larga duración, enfermedad grave o aportaciones con más de diez años de antigüedad. Y cuarto, del plazo: algunas entidades tardan varios días en registrar la aportación, así que no la dejes para el 30 de diciembre.
Preguntas frecuentes sobre el plan de pensiones
¿Desgrava un plan de pensiones si no tengo ingresos?
No en ese año, pero el exceso no reducido puede aplicarse en los cinco ejercicios siguientes.
¿Cómo tributa el rescate del plan?
Como rendimiento del trabajo en el año en que cobras. Rescatarlo en forma de renta, repartido en varios años, suele salir más barato que hacerlo en un único pago.
Este artículo forma parte de nuestra guía de qué puedes desgravar en la renta antes de fin de año. Si quieres calcular cuánto te conviene aportar, en Deferre lo vemos contigo desde nuestra asesoría financiera y nuestra asesoría fiscal. Escríbenos.
