La mayoría de las empresas familiares no desaparecen por falta de clientes, sino por un relevo generacional mal preparado: sin acuerdos entre hermanos, sin un sucesor formado o con una factura fiscal inesperada en el peor momento. La sucesión en la empresa familiar sale mucho mejor, y mucho más barata, cuando se planifica con años de antelación y no cuando el fundador ya no puede seguir al frente.
Por qué hay que planificar la sucesión de la empresa familiar
La primera razón es la continuidad del negocio. Clientes, proveedores, bancos y trabajadores necesitan saber quién va a dirigir la empresa y con qué criterios. Una sucesión improvisada genera incertidumbre, y la incertidumbre se traduce en clientes que se van, créditos que se renegocian peor y personal clave que busca otras opciones.
La segunda es la paz familiar. Dejar claro qué recibe cada hijo, quién trabaja en la empresa y quién no, cómo se retribuye a unos y a otros y qué pasa si alguno quiere vender su parte evita la mayoría de los conflictos que vemos en las familias empresarias. Esos acuerdos son mucho más fáciles de alcanzar con tiempo y con el fundador presente.
La tercera es la fiscalidad. La ley ofrece reducciones muy importantes en la transmisión de la empresa familiar, pero solo si se cumplen requisitos que, en muchos casos, hay que preparar antes: la estructura de la sociedad, quién ejerce la dirección o qué bienes hay dentro de ella.
Beneficios fiscales del relevo generacional
Reducción del 95 % en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Cuando se transmite una empresa familiar o las participaciones de una sociedad familiar, tanto por herencia como por donación en vida, la normativa estatal permite una reducción del 95 % del valor de la empresa. Para aplicarla, la empresa tiene que realizar una actividad económica y no ser una mera tenedora de bienes; el transmitente, solo o con su familia, debe tener la participación mínima exigida, y alguno de ellos ha de ejercer funciones de dirección retribuidas que supongan la mayor parte de sus ingresos. Quien recibe la empresa debe mantenerla durante el plazo legal. En las donaciones, además, el donante tiene que tener 65 años o más, o una incapacidad, y dejar de ejercer funciones de dirección.
Castilla y León tiene su propia regulación de este impuesto y mejora estas reducciones en determinados casos, por lo que conviene estudiar la norma autonómica aplicable antes de decidir la forma de la transmisión.
Sin IRPF para el que dona
Si los padres donan la empresa familiar cumpliendo los requisitos de la reducción, la ganancia patrimonial que se pone de manifiesto con la donación no tributa en su IRPF. Es una ventaja relevante, porque en empresas con muchos años de historia esa ganancia puede ser muy elevada.
Exención en el Impuesto sobre el Patrimonio
Las participaciones de la empresa familiar que cumplen los requisitos están exentas del Impuesto sobre el Patrimonio. Esta exención se comprueba año a año, por lo que hay que vigilar que la sociedad siga cumpliendo las condiciones.
Cómo hacer la sucesión en la empresa familiar: pasos
El proceso empieza siempre por un diagnóstico: qué empresa tenéis, cómo está repartido el capital, qué patrimonio no afecto a la actividad hay dentro y si hoy se cumplen los requisitos fiscales. A partir de ahí se trabaja en paralelo en dos planos, el personal y el jurídico.
En el plano personal, hay que elegir y formar al sucesor y definir el papel de los familiares que no van a trabajar en la empresa. En el jurídico, la herramienta central es el protocolo familiar, el documento en el que la familia pacta las reglas de gobierno, la entrada de nuevos familiares, las retribuciones, la política de dividendos y la venta de participaciones. A menudo hace falta además reordenar la estructura, por ejemplo separando los inmuebles, creando un holding o adaptando los estatutos.
Con todo ello se decide el momento y la forma de la transmisión: donación en vida, herencia o una combinación de ambas, siempre coordinada con el testamento. Y el plan debe revisarse cada pocos años, porque cambian las personas, la empresa y las leyes.
Relevo generacional en empresas: errores frecuentes
El error más habitual es dejarlo para cuando el fundador ya no puede dirigir, lo que obliga a decidir con prisas y sin margen para cumplir requisitos. Otro muy frecuente es acumular en la sociedad inmuebles o inversiones que la convierten en patrimonial y le hacen perder las reducciones. También vemos con frecuencia testamentos que no están coordinados con los estatutos ni con el protocolo, y repartos de la propiedad a partes iguales sin pensar en quién va a gestionar realmente.
Preguntas frecuentes sobre la sucesión de la empresa familiar
¿Es mejor donar la empresa en vida o dejarla en herencia?
Depende de la edad del fundador, de los requisitos que se cumplan y de la normativa autonómica. La donación en vida permite acompañar al sucesor, pero exige dejar la dirección.
¿Qué es el protocolo familiar?
Un acuerdo entre los miembros de la familia propietaria que regula la relación entre familia y empresa. Puede publicarse en el Registro Mercantil.
En Deferre acompañamos a las familias empresarias de Valladolid en el relevo generacional desde el punto de vista jurídico y fiscal. Conoce nuestra asesoría jurídica, herencias y empresa familiar y nuestra asesoría fiscal, o escríbenos.
